Actualizado el 20 febrero 2023
Plantilla Factura Intracomunitaria (2023)
Las facturas intracomunitarias son una herramienta importante para registrar y declarar las operaciones comerciales que se realizan entre empresas de distintos países de la UE, y para cumplir con las obligaciones fiscales que derivan de estas operaciones.
¿Qué es una factura intracomunitaria?
Una factura intracomunitaria es un documento que se emite cuando una empresa vende bienes o presta servicios a otra empresa que se encuentra en otro país de la Unión Europea (UE).
¿Qué hay que poner en las facturas intracomunitarias?
Para hacer una factura intracomunitaria debes seguir los siguientes pasos:
1.Identifica el NIF de tu cliente
Identifica a tu cliente como una empresa de la UE. Para ello, necesitas conocer el número de identificación fiscal (NIF) de tu cliente.
2.Confirma el alta en el ROI
Asegúrate de que tu empresa está dada de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) de la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). Si no estás dado de alta en este registro, no podrás emitir facturas intracomunitarias.
3.Anotar operación intracomunitaria
Cuando emitas la factura, debes indicar en ella que se trata de una operación intracomunitaria. Para ello, debes incluir tu NIF y el de tu cliente, así como el código de identificación del país de tu cliente (por ejemplo, «FR» para Francia). También debes indicar el número de registro en el ROI.
4.Factura exenta de IVA
En la factura, debes indicar el tipo de IVA aplicable a la operación intracomunitaria. En general, las operaciones intracomunitarias están exentas de IVA, pero hay algunas excepciones. Debes consultar las normas específicas de IVA aplicables a las operaciones intracomunitarias en España para asegurarte de que la factura está correctamente elaborada.
5.Presentación de la factura intracomunitaria
Una vez que hayas emitido la factura, debes presentar una declaración mensual de operaciones intracomunitarias en la AEAT. En esta declaración debes incluir todas las operaciones intracomunitarias realizadas durante el mes, así como el importe total de las mismas. Se debe informar de ellas tanto en el modelo 303 como en el 349.
💡 Recuerda que NUNCA hay que poner el IRPF en una factura intracomunitaria
¿Cuándo lleva IVA una factura intracomunitaria?
Las operaciones intracomunitarias están exentas de IVA, es decir, que no llevan asociado el impuesto sobre el valor añadido (IVA) cuando se realizan entre empresas de distintos países de la Unión Europea (UE). Esto se debe a que el IVA se considera un impuesto interno de cada país y no se aplica a las operaciones comerciales que se realizan entre empresas de distintos países de la UE.
Sin embargo, hay algunas excepciones en las que las operaciones intracomunitarias sí llevan asociado el IVA en España. Por ejemplo, si la empresa que vende los bienes o presta los servicios no está dada de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) de la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria), la operación intracomunitaria sí llevará asociado el IVA en España.
¿Quién paga el IVA en una operación intracomunitaria?
En caso de no tener IVA intracomunitario, es decir, no estar dado de alta en el ROI, el comprador será el que se encargue de pagar el IVA del país donde se produce la venta, es decir, se trataría de una factura normal con el 21% de iva en caso de emitirse la factura en España.
¿Quiénes están obligados a darse de alta en el ROI para facturar?
Cuando tú, como empresa o autónomo vendes productos o servicios a otras empresas dentro de la Unión Europea, se llama operación intracomunitaria y es obligatorio estar en el ROI.
En el caso de comprar bienes o productos de otras empresas de la Unión Europea, no es obligatorio, pero es recomendable hacerlo ya que esto te exime del pago del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Plantilla de Factura Intracomunitaria para descargar en Excel
A continuación, podrás descargar una plantilla de factura intracomunitaria como un modelo o ejemplo de cómo debe elaborarse este tipo de facturas. Incluye todos los campos y datos necesarios, así como las normas y requisitos que deben seguirse para emitir la factura correctamente y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Descargar Factura Intracomunitaria
Si sigues estos pasos, podrás hacer una factura intracomunitaria de forma correcta y cumplir con tus obligaciones fiscales. No dudes en consultar con un experto en caso de tener preguntas o necesitar más información sobre el tema.
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