Actualizado el 9 diciembre 2022

Factura con IRPF: Ejemplos y Guía para Autónomos

¿Necesitas saber cuándo se aplica y cómo se hace una factura con IRPF? Puede que te encuentres un poco desconcertado al principio, debido a la cantidad de retenciones, tipos impositivos y formas de aplicarlos. Pero no te preocupes, en este artículo te explicaremos de forma sencilla cómo se imputa el IRPF, cuánto debes retener o pagar en tus facturas y podrás descargar la plantilla en Excel con ejemplos reales.

¿Cuándo aplico el IRPF?

Si eres un autónomo que presta servicios profesionales a una empresa o a otro autónomo en territorio español, en la mayoría de casos debes retener el IRPF, aunque hay algunas actividades que no requieren de IRPF en las facturas. Sin embargo, no debes aplicar la retención si la factura es a un particular, sino que deberás presentar un ticket o una factura simplificada.

¿Qué es la retención en una factura?

La retención fiscal en una factura consiste en restar el IRPF de la base imponible. El tipo porcentual suele ser del 15% (7% sin estás en tu primer año de alta y en los dos siguientes). Es decir, debes restar ese porcentaje del subtotal, por lo que cobrarás menos, ya que estás quitando el impuesto directamente del total.

El documento que hay que presentar a Hacienda es el modelo 130, y lo presenta el cliente, a excepción de que no retengas IRPF en menos del 70% del total de tu facturación, que en este caso, deberás presentarlo tú mismo. Esto ocurre con algunos autónomos que tienen varias actividades.

💡 En el caso del IVA es al revés, deberás sumar a la factura el 21% de la base imponible y presentarlo a Hacienda trimestralmente con el modelo 303.

Ejemplo de factura con retención del IRPF

En el siguiente caso tenemos una factura con retención del IRPF (15%).

• • Vemos que la base imponible (SUBTOTAL) de todos los productos o servicios suman un valor de 350€ que será la cantidad sobre la que apliquemos el IVA y el IRPF.
  • El 15% de ese valor es 52,50€ que habrá que RESTAR de los 350€.
  • El 21% de IVA resulta 73,50€ que hay que SUMAR, dando como resultado un total de 371€.

Descargar factura con IRPF en EXCEL

¿Cómo funciona el IRPF en la factura?

En la factura, el IRPF se refleja como un impuesto que pagas sobre tu renta. Cada vez que emites una factura, estás pagando este impuesto. Luego, tu cliente es el que se encarga de hacer el pago a Hacienda.

Por esta razón, cada vez que emitas una factura, estarás pagando tu IRPF. Al final del año, cuando presentes tu declaración de la Renta, le dirás a Hacienda tus beneficios netos y lo que ya has pagado en concepto de IRPF, y en función de esto, Hacienda hará el cálculo para ingresar o devolver.

Tipos de porcentajes de IRPF en autónomos

Dependiendo de la actividad que se desempeñe, unos autónomos deberán retener IRPF en su factura y otros no. A continuación presentamos una tabla con los diferentes porcentajes.

Tabla de retenciones del IRPF

¿Cómo añado el IRPF en una factura de autónomo?

Como autónomo, debes incluir el IRPF en tus facturas para adelantar el pago del impuesto a Hacienda. A continuación, te mostramos un ejemplo real de un autónomo con actividad profesional de artes gráficas. Cobra 60€ por hora y tiene que hacer una factura de 3 horas. Veamos cómo se desarrolla:

Base imponible de las 3 horas de trabajo: 180€

Iva que se añade: 180€ x 0,21 = 37,8€

IRPF (15%) que se resta: 180€ x 0,15 = 27€

Total de la factura: 180€ + 37,8€ – 27€ = 190,8 €

El cliente será quien presente el modelo 130 trimestral ya que este profesional siempre factura con IRPF.

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