Actualizado el 25 septiembre 2026
Factura con IRPF (retención) 2026: cómo se hace, ejemplo y plantilla en Excel
Una factura con IRPF, también llamada factura con retención, es la que emite un autónomo a una empresa o a otro autónomo restando del total un porcentaje de la base imponible, que el cliente ingresa en Hacienda a su nombre. En 2026 la retención general es del 15 % y del 7 % para quien empieza. Aquí tienes cuándo se aplica, cómo se calcula con un ejemplo y dos plantillas en Excel que hacen el cálculo solas.
Plantillas de factura con IRPF en Excel
Las dos plantillas restan la retención y suman el IVA automáticamente. Cambia el porcentaje si te corresponde el 7 % y guárdala en PDF para enviarla.
Descargar factura con IRPF en Excel
Descargar plantilla de factura con retención en Excel
Cuándo hay que poner el IRPF en una factura
- Sí se retiene cuando un profesional (actividades de las secciones segunda y tercera del IAE: abogados, diseñadores, consultores, arquitectos, artistas…) factura a una empresa o a otro autónomo con actividad en España.
- No se retiene cuando el cliente es un particular, cuando el cliente es extranjero sin establecimiento en España o cuando la actividad es empresarial en estimación directa (comercio, hostelería, reformas…).
- Casos especiales: las actividades en módulos del artículo 95.6 del Reglamento del IRPF retienen un 1 %, las agrícolas y forestales un 2 %, y el alquiler de un local de negocio lleva una retención del 19 % (tienes el modelo de factura de alquiler de local).
Porcentajes de retención de IRPF en 2026
| Situación | Retención |
| Actividades profesionales, tipo general | 15 % |
| Profesionales en el año de inicio y los dos siguientes (si no ejercieron en el año anterior) | 7 % |
| Actividades en módulos (art. 95.6 del Reglamento del IRPF) | 1 % |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales (salvo engorde de porcino y avicultura, 1 %) | 2 % |
| Alquiler de locales y otros inmuebles urbanos | 19 % |
| Factura a un particular o actividad empresarial en estimación directa | Sin retención |
Fuente: cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria, vigente en 2026.
Cómo se calcula el IRPF en una factura: ejemplo
La retención se calcula sobre la base imponible (el importe sin IVA) y se resta; el IVA se calcula sobre la misma base y se suma.
- Base imponible: 350,00 €
- IVA 21 %: 350 × 0,21 = + 73,50 €
- Retención IRPF 15 %: 350 × 0,15 = − 52,50 €
- Total a cobrar: 350 + 73,50 − 52,50 = 371,00 €
Otro ejemplo: un diseñador gráfico factura 3 horas a 60 € a una empresa. Base 180 €, IVA 37,80 €, retención 27 €: total 190,80 €. Si estuviera en su primer año de actividad y aplicara el 7 %, la retención sería 12,60 € y el total, 205,20 €.
Qué debe aparecer en una factura con retención
Los datos de cualquier factura completa (número y serie, fecha, datos y NIF de emisor y cliente, descripción, base imponible, tipo y cuota de IVA) y, además, una línea con el porcentaje y el importe de la retención, restado del total. Si aplicas el 7 %, es recomendable indicarlo («Retención IRPF 7 % – inicio de actividad»).
Qué hace cada parte con la retención
- El cliente ingresa en Hacienda lo que te ha retenido con el modelo 111 cada trimestre y presenta el resumen anual (modelo 190).
- Tú, como autónomo, no pierdes ese dinero: es un pago a cuenta de tu IRPF que se descuenta en la declaración de la renta. Además, si en el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad profesional tuvieron retención, no estás obligado a presentar los pagos fraccionados del modelo 130.
Preguntas frecuentes
¿Es lo mismo una factura con IRPF que una factura con retención?
Sí. «Factura con retención» y «factura con IRPF» son dos formas de llamar a la misma factura: la que descuenta la retención del IRPF del total.
¿Hay que retener IRPF si facturo a un particular?
No. Los particulares no están obligados a retener, así que la factura se emite con IVA y sin retención.
¿Qué pasa si me equivoco con el porcentaje de retención?
Se corrige con una factura rectificativa que anula o modifica la original, dentro de los cuatro años siguientes.
¿Puedo seguir haciendo facturas con IRPF en Excel en 2026?
Sí. Según la Agencia Tributaria, usar una hoja de cálculo solo para redactar e imprimir facturas no está dentro de Verifactu, que además no será obligatorio para los autónomos hasta el 1 de julio de 2027. Lo tienes explicado en la plantilla de factura de autónomo.
📌 Revisado en septiembre de 2026 con el cuadro de retenciones de la Agencia Tributaria. Plantillas orientativas: ante dudas sobre tu caso, consulta con tu gestor.
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